Транспортный налог в:

01. Адыгея, Республика 02. Башкортостан, Республика 03. Бурятия, Республика 04. Алтай, Республика 05. Дагестан, Республика 06. Ингушетия, Республика 07. Кабардино-Балкарская республика 08. Калмыкия, Республика 09. Карачаево-Черкессия, Республика 10. Карелия, Республика 11. Коми, Республика 12. Марий Эл, Республика 13. Мордовия, Республика 14. Саха (Якутия), Республика 15. Северная Осетия-Алания, Республика 16. Татарстан, Республика 17. Тыва, Республика 18. Удмуртия, Республика 19. Хакасия, Республика 21. Чувашия, Республика

Калькулятор для расчета транспортного налога




Мощность Вашего транспортного средства: *
Год выпуска Вашего транспортного средства: пример: 1986
Поставили на учет в ГАИ:

Рассчитать
Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Ростовской области
Льготы по транспортному налогу в Ростовской области
Ставки транспортного налога в Ростовской области
Закон о транспортном налоге в Ростовской области

Областным законом Ростовской области от 7 октября 2003 г. N 23-ЗС в настоящий Областной закон внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2004 г.

См. текст закона в предыдущей редакции

Областной закон Ростовской области
от 18 сентября 2002 г. N 265-ЗС
"О транспортном налоге"
(с изменениями от 28 ноября 2002 г., 7 октября 2003 г.,
13 июля, 21 октября 2004 г., 2 августа,
24 ноября 2005 г., 25 июля 2006 г., 24 сентября 2007 г.,
15 февраля, 1 августа, 12 сентября 2008 г., 24 июня 2009 г.)

Принят Законодательным Собранием 29 августа 2002 г.

Настоящий Областной закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает транспортный налог (далее - налог), взимаемый на территории Ростовской области.

Статья 1. Плательщики налога

1. Плательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с настоящим Областным законом.

2. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до 30 июля 2002 года, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Областным законом Ростовской области от 1 августа 2008 г. N 46-ЗС статья 1 настоящего Областного закона дополнена пунктом 3, применяющимся до 1 января 2017 года

3. Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.

Статья 2. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;

4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

Областной закон Ростовской области от 25 июля 2006 г. N 520-ЗС пункт 2 статьи 2 настоящего Областного закона дополнен подпунктом 9, вступающим в силу с 1 января 2007 г.

9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Областным законом Ростовской области от 21 октября 2004 г. N 155-ЗС в статью 3 настоящего Областного закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2005 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 3. Налоговая база

1. Налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 11 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

1(1)) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1(1) и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.

2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1(1) и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.

Областным законом Ростовской области от 24 ноября 2005 г. N 399-ЗС в статью 4 настоящего Областного закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2006 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 4. Налоговый и отчетные периоды

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Утратил силу с 1 января 2006 г.

См. текст пункта 2

3. Для налогоплательщиков, являющихся организациями, отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

4. Для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, отчетным периодом признается первое полугодие календарного года.

Областным законом Ростовской области от 21 октября 2004 г. N 155-ЗС в статью 5 настоящего Областного закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2005 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 5. Ставки налога

Ставки налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению 1 к настоящему Областному закону.

Областным законом Ростовской области от 24 ноября 2005 г. N 399-ЗС статья 6 настоящего Областного закона изложена в новой редакции с 1 января 2006 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 6. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как про изведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании данных об объектах налогообложения по состоянию на 31 декабря года, истекшего налогового периода.

3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

4. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В отношении налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, исчисление суммы авансового платежа по налогу производится налоговыми органами по истечении отчетного периода в размере одной второй произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

5. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

6. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.

7. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

Сведения, указанные в пунктах 6 и 7 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Областным законом Ростовской области от 24 ноября 2005 г. N 399-ЗС статья 7 настоящего Областного закона изложена в новой редакции с 1 января 2006 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 7. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств.

2. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, производят уплату налога в срок не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 6 настоящего Областного закона.

В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, исчисленные в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 6 настоящего Областного закона.

Областным законом Ростовской области от 24 июня 2009 г. N 248-ЗС в пункт 3 статьи 7 настоящего Областного закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования

См. текст пункта в будущей редакции

3. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, производят уплату налога в срок не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают авансовый платеж по налогу в срок не позднее 1 июля года, текущего налогового периода.

Уплата налога и авансового платежа по налогу производится на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

Областным законом Ростовской области от 24 ноября 2005 г. N 399-ЗС статья 8 настоящего Областного закона изложена в новой редакции

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 8. Налоговая декларация

Областным законом Ростовской области от 24 сентября 2007 г. N 768-ЗС в пункт 1 статьи 8 настоящего Областного закона внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств, если иное не предусмотрено настоящей статьей: по истечении налогового периода - налоговую декларацию по налогу, по истечении каждого отчетного периода - налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Областным законом Ростовской области от 12 сентября 2008 г. N 85-ЗС в пункт 2 статьи 8 настоящего Областного закона внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные главами 26.1 и 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение налогового периода в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

3. Форма налогового расчета по авансовым платежам по налогу и форма налоговой декларации по налогу утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Областным законом Ростовской области от 13 июля 2004 г. N 132-ЗС в статью 9 настоящего Областного закона внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения возникшие с 1 июля 2004 г.

См. текст статьи в предыдущей редакции

Статья 9. Льготы по уплате налога

1. От уплаты налога освобождаются:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, а также их общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности;

2) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";

3) инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) либо владеющие ими на основании доверенности, выданной до 30 июля 2002 года (в отношении указанных в настоящем подпункте транспортных средств);

4) общественные организации инвалидов;

5) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

Областным законом Ростовской области от 15 февраля 2008 г. N 875-ЗС в подпункт 6 пункта 1 статьи 9 настоящего Областного закона внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Областного закона

См. текст подпункта в предыдущей редакции

6) государственные унитарные предприятия, осуществляющие строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения;

Областным законом Ростовской области от 15 февраля 2008 г. N 875-ЗС в подпункт 7 пункта 1 статьи 9 настоящего Областного закона внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Областного закона

См. текст подпункта в предыдущей редакции

7) государственные унитарные предприятия, осуществляющие автотранспортное обслуживание предприятий, занимающихся строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом и содержанием автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения;

Областным законом Ростовской области от 15 февраля 2008 г. N 875-ЗС в подпункт 8 пункта 1 статьи 9 настоящего Областного закона внесены изменения, вступающие в силу со дня официального опубликования названного Областного закона

См. текст подпункта в предыдущей редакции

8) государственные унитарные предприятия, осуществляющие функции снабжения предприятий, занимающихся строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом и содержанием автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения;

9) Утратил силу;

См. подпункт 9

10) Утратил силу;

См. подпункт 10

 

11) Утратил силу;

См. подпункт 11

12) организации и физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, соответствующие требованиям Областного закона "О приоритетном развитии шахтерских территорий Ростовской области".

2. Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору.

3. Основаниями для предоставления льготы являются:

1) для граждан, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, - книжка Героя Советского Союза, или Российской Федерации, или Социалистического Труда либо орденская книжка;

Областным законом Ростовской области от 1 августа 2008 г. N 46-ЗС подпункт 2 пункта 3 статьи 9 настоящего Областного закона изложен в новой редакции

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2) для граждан, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, - удостоверение инвалида, удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверение проживающего(вшего), работающего(вшего) в зоне отселения, эвакуированного из зоны отчуждения, переселенного(яемого) из зоны отселения, выехавшего добровольно из зоны проживания с правом на отселение, а также удостоверение получившего(ей) или перенесшего(ей) лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ставшего(ей) инвалидом;

3) для граждан, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, за исключением инвалидов общего заболевания и инвалидов с детства, - соответствующее удостоверение, а для инвалидов общего заболевания и инвалидов с детства - справка медико-социальной экспертизы об инвалидности;

4) для организаций, указанных в подпунктах 1, 4, 6, 7 и 8 пункта 1 настоящей статьи, - копии учредительных документов;

5) для организаций, указанных в подпункте 5 пункта 1 настоящей статьи, - копии учредительных документов, документов, подтверждающих факт установления инвалидности работников данных организаций, общий фонд оплаты труда и фонд оплаты труда работников данных организаций, являющихся инвалидами, а также документов, подтверждающих среднесписочную численность инвалидов среди работников данных организаций.

Граждане, имеющие право на льготу, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении льготы в отношении выбранного ими транспортного средства с указанием марки транспортного средства и его государственного регистрационного номера, а также необходимые документы, подтверждающие право на льготу.

6) Утратил силу

См. подпункт 6

7) для организаций и физических лиц, указанных в подпункте 12 пункта 1 настоящей статьи, - копии учредительных документов, свидетельства о государственной регистрации и договор о региональной поддержке, а в случаях, предусмотренных частями 5 и 6 статьи 5 Областного закона "О приоритетном развитии шахтерских территорий Ростовской области", - копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации.

4. При возникновении права на льготу в течение налогового периода исчисление (перерасчет) налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых налогоплательщик имел право на льготу, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Статья 10. Ответственность налогоплательщиков и контроль налоговых органов

1. Налогоплательщики несут ответственность за полноту и своевременность уплаты налога в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

2. Контроль за полнотой и своевременностью уплаты налога осуществляется налоговыми органами в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 11. Вступление в силу настоящего Областного закона

Настоящий Областной закон вступает в силу с 1 января 2003 года, но не ранее одного месяца со дня его официального опубликования.

Глава Администрации

(Губернатор) Ростовской области

В. Чуб

Областным законом Ростовской области от 24 сентября 2007 г. N 768-ЗС настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2008 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования названного Областного закона

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 1

к Областному закону

"О транспортном налоге"

Ставки транспортного налога
(с изменениями от 7 октября 2003 г., 21 октября 2004 г.,
2 августа 2005 г., 24 сентября 2007 г.)

Наименование объекта налогообложения

Ставка налога

(рублей)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно:

 

с года выпуска которых прошло 10 лет и более

8,0

с года выпуска которых прошло менее 10 лет

12,0

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

15,0

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

45,0

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

75,0

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

150,0

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

4,0

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

7,0

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

25,0

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

 

до 200 л.с. (до147,1 кВт) включительно

20,0

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

25,0

Грузовые автомобили с  мощностью  двигателя  (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

15,0

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

25,0

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

30,0

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

35,0

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

55,0

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой  лошадиной силы)

15,0

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

25,0

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

50,0

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

15,0

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

100,0

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

Транспортный налог действует для всех автотранспортных средств зарегистрированных в Ростовской области, для всех городов, муниципальных районов: Ростов-на-Дону, Таганрог, Шахты, Новочеркасск, Волгодонск, Новошахтинск, Батайск, Каменск-Шахтинский, Азов, Гуково, Сальск, Донецк, Белая Калитва, Красный Сулин, Миллерово, Аксай Морозовск.